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獐子岛(002069)“扇贝跑了”的故事迎来大结局,此案中运用了北斗卫星定位数据分析等新技术、新手段

时间:2020-06-28 11:05:54       来源:周到

獐子岛(002069)“扇贝跑了”的故事迎来大结局。6月24日,证监会公布,依法对獐子岛信息披露违法违规案作出行政处罚及市场禁入。值得一提的是,证监会在查办此案中运用了北斗卫星定位数据分析等新技术、新手段。

当晚,獐子岛收到深交所关注函,要求公司明确说明证监会立案调查结果及资产减值事项对公司2018年、2019年财务报表的影响,是否会导致公司2018年、2019年归属于上市公司股东的净利润或扣除非经常性损益后的净利润为负、归属于上市公司股东的净资产为负,并提出充分、客观的依据;以及公司2018年、2019年是否存在《行政处罚决定书》所述结转成本时所记载的捕捞区域与捕捞船只实际作业区域存在明显出入的情况;公司是否存在股票应当被终止上市的情形。

根据证监会调查结果,该公司2014年至2017年均亏损。

借助卫星定位数据认定獐子岛财务虚假

证监会查明,獐子岛及公司董事长吴厚刚等人涉嫌财务造假、“秋测”虚假记载,以及未及时披露业绩变脸等多项违法违规行为,对獐子岛警告并处以60万元罚款,对15名责任人员处以3万元至30万元不等罚款,对4名主要责任人采取5年至终身市场禁入。

这是监管部门按照原证券法对公司及相关人员作出的顶格处罚。其中被刷屏的是证监会查办此案中运用的新技术、新手段。证监会公布,

獐子岛公司案的查证涉及对深海养殖水产品底播、捕捞、运输和销售记录的全过程追溯。证监会统筹执法力量,走访渔政监督、水产科研等部门寻求专业支持,依托科技执法手段开展全面深入调查。獐子岛公司每月虾夷扇贝成本结转的依据为当月捕捞区域,在无逐日采捕区域记录可以核验的情况下,证监会借助卫星定位数据,对公司27条采捕船只数百余万条海上航行定位数据进行分析,委托两家第三方专业机构运用计算机技术还原了采捕船只的真实航行轨迹,复原了公司最近两年真实的采捕海域,进而确定实际采捕面积,并据此认定獐子岛公司成本、营业外支出、利润等存在虚假。

獐子岛当晚发布的公告则详细介绍了处罚细节。原来,此次查办獐子岛案的过程中,证监会借助了北斗导航定位系统,委托专业机构中科宇图科技股份有限公司和中国水产科学研究院东海水产研究所,通过獐子岛采捕船卫星定位数据,还原了采捕船只的真实航行轨迹,最终揭开了獐子岛财务造假之谜。

专家介绍,北斗卫星导航系统是我国自主建设,独立运行的卫星导航系统,其数据具有很好的时空特征,民用定位数据的精度在10米以内,能够记录渔船位置、航速、航向等。

这次调查中也采用了上市公司北斗星通(31.900,-1.20,-3.63%)(002151)提供的北斗导航数据。

据悉,獐子岛每艘作业船上都装有北斗导航系统。这本来是渔政部门为了预防船只在海上相撞而要求配置的。有了北斗导航,每艘船只的航行路线会一目了然。

能否通过导航得到獐子岛扇贝船实际采捕的面积?调查组着手分析了解导航数据包含哪些信息,通过技术手段还原了扇贝捕捞船的航迹图,为确保精确,调查组又聘请中科宇图和东海水产研究所两家机构,分别对獐子岛扇贝船只的导航数据进行还原,从而查出了真相。

寅吃卯粮连续两年财报严重失实

自2014年以来,不到6年獐子岛的扇贝先后四次离奇“失踪”。

2014年冷水团事件爆发,獐子岛在2006年上市后首次发生大规模底播虾夷扇贝死亡事件,同时公司也在上市后首次亏损。2014年、2015年公司连续亏损11.89亿元和2.43亿元。若连续三年亏损,其股票将被暂停上市;连续四年亏损将被终止上市。于是2016年成为至关重要一年。

证监会查明,2016年獐子岛通过少报扇贝采捕海域面积13.93万亩,少计营业成本、营业外支出的方式,虚増当年利润1.3亿元。2017年獐子岛又以扇贝死亡为由,将以前年度已采捕完毕未结转成本的虚假库存一次性核销,造成2017年利润虚减。

这就是寅吃卯粮,2016年把扇贝先采了,成本却记在2017年。实际上,公司2017年所指的扇贝“饿死”区域,部分在前一两年已经采捕过了,到了2017年年报称“发现因海水温度异常、饵料短缺等原因导致扇贝死亡”,公司核销存货并计提跌价准备6.29亿元,全部计入2017年损益,借此消化掉前一年隐藏的成本和亏损。

这种乾坤大挪移,把2016年的成本和损失移转到2017年,导致财务报告严重失实。证监会下发的《行政处罚及市场禁入事先告知书》显示,獐子岛披露2016年盈利7571.45万元,追溯调整后净利润为-5543.31 万元,业绩由盈转亏。

此外,受虚增营业成本、虚增营业外支出和虚增资产减值损失影响,獐子岛2017年年度报告虚减利润2.7865亿元,占当期披露利润总额的38.57%,追溯调整后业绩仍亏损。

随后,獐子岛也公告,公司董事长吴厚刚等3人辞职。

吴厚刚(被终身市场禁入。自证监会宣布决定之日起)申请辞去獐子岛董事长、战略委员会主任委员、提名委员会委员及公司总裁等所有职务;勾荣(原财务总监,5年证券市场禁入)辞去海外贸易业务群执行总裁职务,辞职后将继续在公司任职;证券事务代表张霖也递交了书面辞职申请,辞职后不在公司担任任何职务。

獐子岛还披露,经大连市中级人民法院审理判决,控股股东长海县獐子岛投资发展中心在公司2014年1-9月发生重大亏损公开披露前属于《证券法》规定的内幕信息,因在敏感期减持股票避损1131.6万元,被判处罚金1200万元,追缴非法所得1131.6万元。